Designated Zones in den VAE: Liste, Mehrwertsteuer und Regeln (2026)

Was ist eine Designated Free Zone in den VAE?

Designated Free Zones in den VAE sind bestimmte Gebiete, die im Rahmen der Mehrwertsteuergesetzgebung (VAT) des Landes offiziell anerkannt sind. Diese Zonen werden für bestimmte Mehrwertsteuerzwecke als außerhalb der VAE liegend behandelt, insbesondere bei qualifizierten Warentransaktionen.

Allerdings gilt nicht jede Free Zone in den VAE als Designated Zone. Während eine Free Zone ein spezialisiertes Umfeld für Geschäftstätigkeiten und Unternehmensgründungen bietet, handelt es sich beim Status als Designated Zone um eine separate Klassifizierung nach dem Steuerrecht der VAE.

Damit ein Gebiet als Designated Zone anerkannt wird, muss es bestimmte Anforderungen erfüllen. Dazu gehören klar abgegrenzte Gebietsgrenzen, Sicherheitsmaßnahmen und Zollkontrollen zur Überwachung des Warenverkehrs.

Unternehmen innerhalb von Designated Zones können bei qualifizierten Warentransaktionen von besonderen Mehrwertsteuerregelungen profitieren, beispielsweise bei bestimmten Warenbewegungen und der Lagerung von Gütern. Diese Vorteile sind jedoch an Voraussetzungen geknüpft und bedeuten keine generelle Mehrwertsteuerbefreiung für sämtliche Transaktionen oder Dienstleistungen.

Die kommerziellen Free Zones in den VAE unterstützen zudem ein breites Spektrum an Geschäftstätigkeiten, darunter industrielle Produktion, internationaler Handel, Logistik und professionelle Dienstleistungen. Viele bieten branchenspezifische Infrastruktur und etablierte Unternehmensnetzwerke, die die Gründung und Führung eines Unternehmens erleichtern können.

Für Unternehmen, die eine Ansiedlung in einer Designated Zone in Betracht ziehen, ist es wichtig, zwischen dem Mehrwertsteuerstatus des Standorts, den Lizenzanforderungen des Unternehmens und einer möglichen Berechtigung für gesonderte Körperschaftsteuervorteile zu unterscheiden.

Liste der Designated Free Zones in den VAE (2026)

Jedes Emirat der VAE verfügt über Free Zones, die auf unterschiedliche Branchen und geschäftliche Anforderungen ausgerichtet sind. Allerdings werden nur bestimmte Standorte für Mehrwertsteuerzwecke offiziell als Designated Zones eingestuft.

Die folgende Übersicht basiert auf der von der Federal Tax Authority (FTA) veröffentlichten Liste der Designated Zones und berücksichtigt die darin aufgeführten Änderungen.

Designated Free Zones in Dubai

• Jebel Ali Free Zone (JAFZA – Nord und Süd)

• Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ)

• DAFZA Industrial Park Free Zone – Al Qusais

• Dubai Aviation City

• Dubai Airport Free Zone

• International Humanitarian City – Jebel Ali

• Dubai CommerCity

Designated Free Zones in Abu Dhabi

• Free Trade Zone of Khalifa Port

• Abu Dhabi Airport Free Zone

• Khalifa Industrial Zone (KIZAD)

• Al Ain International Airport Free Zone

• Al Bateen International Airport Free Zone

Designated Free Zones in Sharjah

• Hamriyah Free Zone

• Sharjah Airport International Free Zone

Designated Free Zones in Umm Al Quwain

• Umm Al Quwain Free Trade Zone in Ahmed Bin Rashid Port

• Umm Al Quwain Free Trade Zone on Sheikh Mohammed Bin Zayed Road

Designated Free Zones in Ras Al Khaimah

• RAK Port Free Zone

• RAK Maritime City Free Zone

• Al Hamra Industrial Zone – Free Zone

• Al Ghail Industrial Zone – Free Zone

• Al Hulaila Industrial Zone – Free Zone

Designated Free Zones in Ajman

- Ajman Free Zone

Designated Free Zones in Fujairah

• Fujairah Free Zone

• Fujairah Oil Industry Zone (FOIZ)

Wichtig: Dubai Textile City, die Free Zone Area in Al Quoz und die RAK Airport Free Zone verfügten früher über den Status einer Designated Zone. Dieser wurde jedoch 2021 beziehungsweise 2019 aufgehoben.

Darüber hinaus sind mehrere bekannte Free Zones, darunter DMCC, DIFC und ADGM, nicht als Designated Zones für Mehrwertsteuerzwecke aufgeführt.

Unternehmen sollten daher den Status ihres jeweiligen Standorts anhand der aktuellen Richtlinien der Federal Tax Authority überprüfen, bevor sie davon ausgehen, dass besondere Mehrwertsteuerregelungen Anwendung finden.

Free Zone vs. Mainland in den VAE

Viele Unternehmen und Investoren beschäftigen sich mit den Unterschieden zwischen Free Zones und dem Mainland in den VAE, da sich die beiden Rechts- und Wirtschaftsgebiete hinsichtlich ihrer Vorschriften und geschäftlichen Anforderungen deutlich unterscheiden. Da die Regelungen je nach Emirat variieren können, konzentriert sich dieser Abschnitt auf die Unterschiede zwischen Mainland-Unternehmen und Unternehmen in Free Zones in Dubai.

Während die Free Zones in Dubai besonders für ausländische Investoren attraktiv sind, die ein Unternehmen gründen und international tätig sein möchten, unterliegen Unternehmen auf dem Mainland der Regulierung durch das Dubai Department of Economy and Tourism (DET).

Mainland-Unternehmen bieten in der Regel größere Flexibilität bei der direkten Geschäftstätigkeit innerhalb der VAE. Free Zones hingegen bieten spezialisierte Geschäftsumgebungen, eigene Lizenzierungsverfahren und branchenspezifische Infrastruktur.

Die folgende Übersicht zeigt die wichtigsten Unterschiede zwischen Free Zones und dem Mainland in Dubai:

Dubai führte 2025 das Free Zone Mainland Operating Permit ein. Diese Genehmigung ermöglicht es berechtigten Free-Zone-Unternehmen, bestimmte Geschäftstätigkeiten im Mainland von Dubai im Rahmen eines geregelten Genehmigungsverfahrens auszuüben.

Wichtig ist außerdem die Unterscheidung zwischen der Unternehmensregistrierung in einer Free Zone und dem Status als Designated Zone. Nicht jede Free Zone gilt für Mehrwertsteuerzwecke als Designated Zone. Zudem bedeutet keiner dieser beiden Status automatisch eine Befreiung von der Mehrwertsteuer oder Körperschaftsteuer.

Unternehmen sollten daher ihre geplanten Geschäftstätigkeiten, Zielmärkte, Lizenzanforderungen, den Bedarf an Büro- und Gewerbeflächen sowie ihre steuerlichen Verpflichtungen berücksichtigen, bevor sie sich für eine Free Zone oder eine Unternehmensgründung auf dem Mainland entscheiden.

Free Zones mit attraktiven Gewerbeimmobilienangeboten

Neben den Unterschieden zwischen Free Zones und Mainland-Unternehmensstrukturen in den VAE lohnt sich auch ein Blick auf die verfügbaren Gewerbeimmobilien in den verschiedenen Wirtschaftsstandorten.

Einige Free Zones in den VAE sind aufgrund ihrer spezialisierten Infrastruktur, etablierten Unternehmensnetzwerke und gut erreichbaren Standorte besonders attraktiv für Unternehmen und Investoren. Allerdings gelten nicht alle Free Zones als Designated Zones für Mehrwertsteuerzwecke.

Dubai Multi Commodities Centre (DMCC)

Das DMCC ist eine bedeutende Free Zone mit gemischter Nutzung in Dubai und bietet umfangreiche moderne Büroflächen in Jumeirah Lakes Towers (JLT) und Uptown Dubai. Hinzu kommen Einrichtungen für Branchen wie Edelmetalle, Energie, Agrarrohstoffe und Technologie.

Unternehmen haben Zugang zu unterschiedlichen Gewerbeimmobilien, von flexiblen Büroflächen und Business Centern bis hin zu hochwertigen Bürotürmen. Die etablierte Geschäftswelt, gute Verkehrsanbindungen und vielfältige Einrichtungen in der Umgebung machen das DMCC zu einem attraktiven Standort für Unternehmen, die sich in Dubai niederlassen möchten.

Das DMCC ist eine Free Zone für Unternehmen, wird jedoch selbst nicht als Designated Zone für Mehrwertsteuerzwecke aufgeführt.

Jebel Ali Free Zone (JAFZA)

Als bedeutender Industrie- und Logistikstandort profitiert JAFZA von seiner direkten Anbindung an den Hafen Jebel Ali und der Nähe zum internationalen Flughafen Al Maktoum. Die Free Zone bietet ein etabliertes Geschäftsumfeld für Branchen wie Logistik, Lebensmittel und Landwirtschaft, Pharmazie, Fertigung und Automobilindustrie.

Das Angebot an Gewerbeimmobilien umfasst Lagerhallen, Büros, Logistikimmobilien sowie Industriegrundstücke zur Anmietung. Damit ist JAFZA besonders für Unternehmen interessant, die umfangreiche Betriebs- oder Lagerflächen benötigen.

Die Jebel Ali Free Zone (Nord und Süd) ist zudem offiziell als Designated Zone für Mehrwertsteuerzwecke anerkannt.

Ras Al Khaimah Economic Zone (RAKEZ)

RAKEZ bietet ein vielfältiges Geschäftsumfeld für mehr als 50 Branchen, darunter Fertigung, Logistik, Tourismus, Gastgewerbe, Lebensmittelverarbeitung und professionelle Dienstleistungen.

Das Gewerbeimmobilienangebot umfasst vollständig ausgestattete Büros, Lagerhallen, Industrieanlagen und Grundstücke zur Entwicklung. Damit richtet sich RAKEZ an Unternehmen unterschiedlicher Größen und mit verschiedenen betrieblichen Anforderungen.

Bestimmte Industriegebiete innerhalb von RAKEZ, darunter Al Hamra, Al Ghail und Al Hulaila, sind offiziell als Designated Zones für Mehrwertsteuerzwecke anerkannt. Die steuerliche Behandlung hängt jedoch vom jeweiligen Standort und den geltenden Voraussetzungen ab.

Körperschaftsteuer und Free Zones in den VAE

Die Körperschaftsteuer ist ein wichtiger Aspekt beim Vergleich von Free Zones und Mainland-Unternehmen, da Unternehmen in den VAE grundsätzlich der föderalen Körperschaftsteuer unterliegen. Unternehmen mit Sitz in einer Free Zone können jedoch von einer steuerlichen Vorzugsbehandlung profitieren, sofern sie die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen.

Im Rahmen der regulären Körperschaftsteuerregelung der VAE gilt für steuerpflichtige Einkünfte bis 375.000 AED ein Steuersatz von 0 %. Steuerpflichtige Einkünfte oberhalb dieser Grenze werden grundsätzlich mit 9 % besteuert.

Ein gesonderter Körperschaftsteuersatz von 0 % gilt für Unternehmen, die als Qualifying Free Zone Persons (QFZPs) eingestuft werden, allerdings ausschließlich auf ihre qualifizierten Einkünfte. Nicht qualifizierte steuerpflichtige Einkünfte unterliegen grundsätzlich einem Körperschaftsteuersatz von 9 %, wobei die reguläre Freigrenze von 375.000 AED für diese Einkünfte nicht gilt.

Um als Qualifying Free Zone Person eingestuft zu werden, muss ein Unternehmen mehrere Voraussetzungen erfüllen. Dazu gehören:

• Ausreichende wirtschaftliche Substanz in den VAE: Das Unternehmen muss unter anderem wesentliche einkommensgenerierende Tätigkeiten innerhalb einer geeigneten Free Zone ausüben.

• Erzielung qualifizierter Einkünfte: Dazu zählen Einkünfte aus zugelassenen Tätigkeiten, beispielsweise bestimmten Fertigungs-, Logistik-, Vertriebs- und Rohstoffhandelsaktivitäten sowie anderen begünstigten Geschäftsbereichen.

• Einhaltung der zulässigen Grenzen für nicht qualifizierte Umsätze: Unternehmen müssen die geltenden Grenzwerte einhalten und ausgeschlossene Tätigkeiten vermeiden, die ihre Berechtigung beeinträchtigen könnten.

• Einhaltung der Buchführungs- und Compliance-Anforderungen: Dazu gehören geprüfte Jahresabschlüsse sowie die Einhaltung der geltenden Verrechnungspreis- und Steuerberichtspflichten.

Wichtig ist, dass die bloße Registrierung eines Unternehmens in einer Free Zone der VAE nicht automatisch zur Anwendung des Körperschaftsteuersatzes von 0 % berechtigt. Unternehmen müssen die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen und dauerhaft einhalten, um ihre steuerliche Vorzugsbehandlung zu behalten.

Der Status als Designated Zone für Mehrwertsteuerzwecke ist außerdem unabhängig von der Körperschaftsteuerberechtigung. Ein Unternehmen innerhalb einer VAT Designated Zone gilt nicht automatisch als Qualifying Free Zone Person. Daher sollten Unternehmen ihre mehrwertsteuerlichen und körperschaftsteuerlichen Verpflichtungen getrennt prüfen.

Gewerbeimmobilien in den VAE finden

Bei der Suche nach einer Gewerbeimmobilie in den VAE geht es um mehr als nur die Auswahl geeigneter Räumlichkeiten. Entscheidend ist, langfristige Ziele festzulegen und einen Standort zu wählen, der zur geschäftlichen Ausrichtung und den betrieblichen Anforderungen passt.

Ob Sie Büroflächen, Lagerhallen oder andere Gewerbeimmobilien suchen: Faktoren wie Lage, Erreichbarkeit, Lizenzanforderungen und die Nähe zu Kunden oder Logistiknetzwerken können Ihre Entscheidung beeinflussen.

Bei Engel & Völkers profitieren Sie von einer professionellen Beratung zu Gewerbeimmobilien und einer Auswahl an Objekten, die unterschiedlichen geschäftlichen Anforderungen gerecht werden.

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Bei Fragen zur Anerkennung als Designated Zone, zur Mehrwertsteuerbehandlung oder zu körperschaftsteuerlichen Verpflichtungen sollten Unternehmen zusätzlich einen qualifizierten Steuerberater in den VAE hinzuziehen.