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Steuerfrei das eigene Haus übertragen

Tipps für die Vererbung des Familienheims

helles modernes Wohnzimmer mit einer mintgrünen Couch links im Bild. In der Mitte führt eine weiße Türe zum Essbereich mit einem Holztisch/ Holzstühlen und einem großen abstrakten Bild an der Wand. Rechts im Bild ist ein dunkelbraunes Piano zu sehen.

Wenn man das eigene Haus vererbt, ist es unter bestimmten Voraussetzungen möglich, steuerfrei zu bleiben. Denn das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz enthält eine besondere Steuerbefreiungsvorschrift. Nach ihr kann das Familienheim steuerfrei auf den Ehepartner übertragen oder zumindest teilweise steuerbefreit an Kinder und ggf. auch Enkel vererbt werden

Als Familienheim im Sinne des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes gilt ein bebautes Grundstück,

das im Übertragungszeitpunkt in der Europäischen Union (EU) oder im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) gelegen ist,
das im (Teil-)Eigentum des Übertragenden steht und
in dem dieser selbst eine Wohnung nutzt.

Zu Lebzeiten ist eine steuerfreie Übertragung des Familienheims nur an den Ehepartner möglich und zwar ohne jegliche Behaltensfristen oder sonstigen Restriktionen. Neben der Übertragung des Familienheims sind zudem sämtliche mit dem Familienheim zusammenhängenden Vermögenstransfers steuerbefreit. Das sind zum Beispiel Investitionen, die zur Instandhaltung oder zum Ausbau getätigt wurden.

Mindestens zehn Jahre im Haus wohnen bleiben

Ist der Erblasser verstorben, liegt der Fall ein wenig anders: Ohne letztwillige Verfügung erbt der Ehepartner das Familienheim steuerfrei, wenn er es anschließend selbst mindestens zehn Jahre bewohnt. Tut er dies ohne objektiv zwingende Gründe, wie etwa eine Pflegebedürftigkeit, nicht, so entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend, und die Erbschaft muss nachversteuert werden.
Die Steuerbefreiung entfällt auch, wenn der Ehepartner aufgrund letztwilliger Verfügung verpflichtet ist, das Familienheim auf einen Dritten zu übertragen. Gleiches gilt, wenn Kinder oder Enkel das Familienheim erben. Allerdings ist für sie ohnehin nur die Erbschaft eines Hauses von maximal 200 Quadratmetern steuerbefreit.

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