Alles zur Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug

Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug: So funktioniert sie

Im Kanton Zug muss die Verkäuferin oder der Verkäufer einer Immobilie die Grundstückgewinnsteuer zahlen, wenn beim Verkauf ein Gewinn entsteht. Anders als in den meisten Kantonen wird die Steuer in Zug nicht pauschal auf dem Gewinnbetrag erhoben, sondern auf der jährlichen Rendite.

Dazu ist eine separate Steuererklärung einzureichen, zudem, je nach Länge der Besitzdauer, folgende Dokumente:

• Ist der Kauf der Liegenschaft weniger als 25 Jahre her, muss zudem der Kaufvertrag inklusive aller Belege für Abzüge und einer allfälligen Ersatzbeschaffung beigelegt werden.

• Bei Immobilien mit einer Besitzdauer von mehr als 25 Jahren ist ein Auszug der kantonalen Gebäudeversicherung notwendig. Auf diesem ist der Versicherungswert vor 25 Jahren ausgewiesen, den die Behörde zur Berechnung des aktuellen Verkehrswerts nutzt.

Es gilt das dualistische System. Das heisst, nur Grundstückgewinne aus dem Verkauf von Immobilien im Privatvermögen natürlicher Personen unterliegen der Steuer. Grundstückgewinne aus der Veräusserung von Geschäftsvermögen oder aus dem gewerbsmässigen Immobilienhandel werden hingegen mit der Gewinn- oder Einkommenssteuer besteuert

Der Steuersatz ist progressiv, Je höher die erzielte Rendite, desto höher die prozentuale Steuerlast.

Wie wird die Grundstückgewinnsteuer in Zug berechnet?

Grundlage sind der Grundstückgewinn und die Gesamtrendite, die mit der Immobilie erzielt wurden.

Der Grundstückgewinn berechnet sich aus dem Verkaufserlös abzüglich aller Anlagekosten wie, Kaufpreis, wertvermehrende Investitionen oder abzugsberechtigte Aufwendungen.

Anschliessend lässt sich die Rendite ermitteln:

Gesamtrendite = (Grundstückgewinn * 100) / Anlagekosten

Der effektive Steuersatz entspricht der Rendite pro Jahr. Diese wird je nach Haltedauer unterschiedlich berechnet:

Rendite pro Jahr (bis zu 5-jährige Besitzdauer):

(Gesamtrendite * 12)/Besitzdauer in Monaten

Rendite pro Jahr (über 5-jährige Besitzdauer):

Gesamtrendite/Besitzdauer in Jahren

Erlaubte Abzüge bei der Grundstückgewinnsteuer im Detail

Kaufpreis:

Für die Bestimmung des steuerbaren Grundstückgewinns können Verkäuferinnen und Verkäufer den ursprünglichen Kaufpreis der Immobilie sowie alle mit dem Erwerb verbundenen Kosten in Abzug bringen. Das bedeutet in der Regel:

• Notariatsgebühren

• Grundbuchgebühren

• Grunderwerbsteuer

Wertvermehrende Investitionen:

Hierzu zählen alle Investitionen, die zur Wertsteigerung des Grundstücks beigetragen haben. Also sämtliche Kosten für Renovierungen und Modernisierungen, Umbauten oder Erweiterungen.

Wichtig: Unterhaltskosten oder rein werterhaltende Investitionen können nicht abgezogen werden.

Abzugsberechtigte Aufwendungen:

Das umfasst die übliche Maklerprovision und allfällige Kosten für Inserate, die beim Verkauf des Grundstücks anfallen.

Wie hoch ist die Grundstückgewinnsteuer in Zug?

Im Kanton Zug sind alle Grundstückgewinne unter 5000 Franken steuerfrei. Übersteigt der Gewinn diese Marke, entspricht der Steuersatz der berechneten Rendite.

Die Grundstückgewinnsteuer beträgt dabei mindestens 10 Prozent und maximal 60 Prozent.

Zuschläge und Reduktionen der Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug

Die Haltedauer beeinflusst die Höhe der finalen Grundstückgewinnsteuer. So profitieren Verkäuferinnen und Verkäufer, die ihre Immobilie zwölf Jahre oder länger besitzen, von einer Reduktion von 2,5 Prozent pro Jahr bei der Grundstückgewinnsteuer.

Wichtig: Die maximale Reduktion beträgt 35 Prozent, zudem kann der Steuersatz nicht unter 10 Prozent fallen.

Rechenbeispiel zur Grundstückgewinnsteuer in Zug

Berechnung der Grundstückgewinnsteuer nach dem Verkauf einer Immobilie nach 15 Jahren Besitz und einer Wertsteigerung von 300’000 Franken im Kanton Zug:

Kaufpreis: CHF 800’000

Grundstückgewinn: CHF 300’000
– Abzugsfähige Investitionen: CHF 80’000
– Weitere Abzüge, z.B. Maklerkosten: CHF 5’000
= Steuerbarer Grundstückgewinn: CHF 215’000

Gesamtrendite = 215’000 Franken*100/885’000 Franken = 24,3 %

Jährliche Rendite: 24,3 / 15 = 1,6 %

Steuerabschlag für Haltedauer von 15 Jahren: 7,5 %

Die effektive Rendite für die Berechnung der Steuer beträgt in diesem Beispiel also den Minimalsteuersatz von 10 Prozent.

Die Grundstückgewinnsteuer für diese Immobilie beträgt im Kanton Zug also CHF 21’500.

Zum Vergleich: Wird die gleiche Immobilie mit demselben Gewinn bereits nach 9 Monaten wieder verkauft, beträgt die Rendite pro Jahr 32,4 Prozent. Der effektive Steuerbetrag steigt auf 69’642 Franken – mehr als das Dreifache.

In welchen Fällen ist ein Aufschub der Grundstückgewinnsteuer möglich?

Die Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug kann in bestimmten Fällen aufgeschoben werden. Dazu gehören:

• Eigentumswechsel durch Erbschaft

• Erbvorbezug oder Schenkung

• Handänderungen zwischen Ehegatten im Rahmen des Güterrechts, zur Abgeltung ausserordentlicher Beiträge an den Familienunterhalt oder bei scheidungsrechtlichen Ansprüchen, sofern beide Ehegatten zustimmen.

Auch bei einem regulären Verkauf einer selbst genutzten Liegenschaft kann die Steuer aufgeschoben werden, wenn der Erlös innerhalb von zwei Jahren in eine gleich genutzte Ersatzimmobilie in der Schweiz investiert wird. Dadurch bleibt Hauseigentümerinnen und Hauseigentümern die Möglichkeit, weiterhin in Wohneigentum zu investieren, ohne eine hohe Steuer bezahlen zu müssen.